Riester-Rente: So wird sie versteuert

Ihre Standmitteilung zeigt eine ordentliche monatliche Riester-Rente, die im Ruhestand auf Sie wartet. Was sie nicht zeigt: wie viel davon das Finanzamt zuerst kassiert — und die ehrliche Antwort lautet, dass praktisch alles davon als steuerpflichtiges Einkommen zählt, nicht null Prozent davon.

Die kurze Antwort: Nachgelagerte Besteuerung

Die Riester-Rente folgt demselben Prinzip wie die gesetzliche Rente: nachgelagerte Besteuerung. Während der Erwerbsjahre haben Beiträge bis 2.100 €/Jahr (4.200 € bei gemeinsam veranlagten Paaren) das zu versteuernde Einkommen als Sonderausgaben nach §10a EStG gesenkt — zusätzlich zu den direkt gutgeschriebenen Zulagen. Das ist die "Gefälligkeit" auf der Einzahlungsseite.

Auf der Auszahlungsseite wird diese Gefälligkeit zurückgezahlt: Sobald die Rente beginnt, wird sie zum übrigen zu versteuernden Einkommen addiert und mit Ihrem persönlichen Satz besteuert — und anders als die gesetzliche Rente, die nur teilweise steuerpflichtig ist, in voller Höhe. Die Idee dahinter: Die meisten Rentnerinnen und Rentner haben im Alter einen niedrigeren Grenzsteuersatz als während des Erwerbslebens — aber es ist reale Steuer, keine Formsache.

Warum es für Riester keine Tabelle mit steuerpflichtigem Anteil gibt

Vielleicht kennen Sie eine Tabelle, in der der steuerpflichtige Anteil mit dem Startjahr steigt — 84% bei Beginn 2026, jedes Jahr 0,5 Punkte mehr bis 100% im Jahr 2058. Das ist der Besteuerungsanteil nach §22 Nr. 1 EStG, und er gilt für die gesetzliche Rente und die Rürup-/Basisrente, nicht für Riester. Riester-Auszahlungen fallen stattdessen unter §22 Nr. 5 EStG: Der Teil, der auf geförderten Beiträgen und Zulagen beruht, ist in voller Höhe steuerpflichtig, egal in welchem Jahr die Auszahlung beginnt. Der Steuerring fasst es so zusammen: „Grundsätzlich müssen Sie die Auszahlungen der Riester-Rente voll versteuern“ — die monatliche Rente ebenso wie die 30%-Teilkapitalauszahlung.

Rentenart	Steuerpflichtiger Teil der Auszahlung	Regel
Riester (geförderte Beiträge + Zulagen)	100%, jedes Startjahr	§22 Nr. 5 EStG
Gesetzliche Rente, Rürup-/Basisrente	84% bei Beginn 2026, +0,5 Punkte pro Jahr bis 100% im Jahr 2058	§22 Nr. 1 EStG
Ungeförderte private Rentenversicherung	nur Ertragsanteil, z. B. 17% bei Beginn mit 67	§22 Nr. 1 EStG

Eine Ausnahme innerhalb eines Riester-Vertrags: Der Teil, der auf nicht geförderten Beiträgen beruht — etwa Zahlungen über den Sonderausgaben-Höchstbetrag von 2.100 € hinaus —, wird nach eigenen, milderen Regeln besteuert (§22 Nr. 5 Satz 2 EStG). Ihr Anbieter weist die Aufteilung in der Leistungsmitteilung an Sie aus (im ersten Auszahlungsjahr und bei jeder Änderung des Betrags); das Finanzamt erhält die Werte gesondert über die Rentenbezugsmitteilung.

Beispielrechnung: Eine Riester-Rente von 600 €/Monat

Nehmen wir eine allein veranlagte Person, die 2026 eine Riester-Rente von 600 €/Monat erhält — 7.200 €/Jahr. Davon zählt alles — 7.200 €/Jahr — als steuerpflichtiges Einkommen. Was tatsächlich an Steuer anfällt, hängt vollständig davon ab, was sonst noch auf dem Steuerbescheid dieses Jahres steht.

Szenario	Sonstiges zu versteuerndes Einkommen	Riester-Auszahlung (voll steuerpflichtig)	Gesamtes zu versteuerndes Einkommen	Gegen den Grundfreibetrag von 12.348 €
Kein sonstiges Einkommen	0 €	7.200 €	7.200 €	Unter dem Freibetrag — 0 € Einkommensteuer
Bescheidene gesetzliche Rente	14.000 €	7.200 €	21.200 €	8.852 € über dem Freibetrag — progressiv besteuert

Im zweiten Szenario werden die 8.852 € über dem Grundfreibetrag nicht mit einem einzigen festen Satz besteuert. Der deutsche Einkommensteuertarif 2026 (§32a EStG) beginnt direkt oberhalb des Grundfreibetrags mit der ersten Progressionszone, die bis 17.799 € reicht; danach steigt der Grenzsteuersatz weiter. Nach dem Tarif 2026 sind das für das Jahr rund 1.870 € Einkommensteuer, davon etwa 1.610 € durch die Riester-Rente, bei einem Grenzsteuersatz von rund 25% auf den letzten Euro — weit unter dem Spitzensteuersatz von 42%, der erst ab 69.879 € greift. Für Ihre genaue Euro-Summe rechnet der eigene Steuerrechner des Bundesfinanzministeriums die vollständige Formel auf Ihre gesamte Steuererklärung an.

Die 30%-Kapitaloption und ihre Steuerfolgen

Zu Beginn der Auszahlungsphase können Riester-Sparer bis zu 30% des angesparten Kapitals als einmalige Kapitalauszahlung statt als Teil der laufenden Rente entnehmen. Dieser Anteil ist im Jahr des Erhalts in voller Höhe steuerpflichtig — genau wie die laufende Rente —, aber konzentriert auf ein einziges Steuerjahr statt über den gesamten Ruhestand verteilt.

Bei demselben Vertrag mit 600 €/Monat und beispielsweise 40.000 € angespartem Kapital: Eine 30%-Kapitalauszahlung beträgt 12.000 €, die in genau diesem einen Jahr vollständig steuerpflichtig sind — zusätzlich zu allem sonstigen Einkommen dieses Jahres. Fällt in dasselbe Jahr bereits eine bescheidene Rente, kann die Kapitalauszahlung einen Teil des Einkommens in eine höhere Progressionsstufe schieben, als es bei der laufenden Rente jemals passieren würde — selbst wenn dasselbe Geld, gleichmäßig als monatliche Rente entnommen, steuerlich günstiger gewesen wäre.

Kleinbetragsrente: Die Ausnahme für kleine Verträge

Läge Ihre monatliche Riester-Rente 2026 bei 39,55 € oder weniger, zahlen Anbieter sie als einmalige Kapitalzahlung statt als monatliche Rente aus — eine Kleinbetragsrente. Seit 2018 wird diese erzwungene Einmalauszahlung nach der Fünftelregelung des §34 EStG besteuert, die den Progressionseffekt der Auszahlung rechnerisch auf fünf Jahre verteilt — sie mildert damit den einmaligen Steuersprung ab, ohne den Auszahlungszeitpunkt selbst zu verschieben.

Das ist relevanter, als es klingt: Ein Vertrag, der erst wenige Jahre läuft, oder einer, der überwiegend aus den Zulagen des Partners bei niedrigem Eigenbeitrag finanziert wurde, liegt oft unter dieser Schwelle, ohne dass die sparende Person das vor dem Auszahlungsbescheid bemerkt.

Der Vergleich zur ungeförderten privaten Rentenversicherung

Der steuerpflichtige Anteil von 100% bei der Riester-Rente wirkt hoch im Vergleich zu einer ungeförderten privaten Rentenversicherung, bei der nur der Ertragsanteil — bei Rentenbeginn mit 67 rund 17% — steuerpflichtig ist, nicht die gesamte Auszahlung. Diese Lücke ist kein Versehen, sondern die Kehrseite der Vereinbarung: Riester-Beiträge wurden beim Einzahlen steuerlich begünstigt und mit Zulagen aufgestockt, während eine ungeförderte private Rentenversicherung mit bereits voll versteuertem Geld bezahlt wird. Die niedrigere Ertragsanteil-Besteuerung ist der Ausgleich dafür, beim Einzahlen keine Förderung erhalten zu haben — mehr dazu in unserem Ratgeber zur privaten Rentenversicherung.

Ob die vorgelagerte Förderung der Riester-Rente die niedrigere Besteuerung am Ende bei einer ungeförderten Alternative — oder dem neueren Altersvorsorgedepot — dauerhaft schlägt, hängt von Ihrer Zulagenberechtigung, Ihrem Steuersatz während der Erwerbsjahre und der verbleibenden Einzahldauer ab; den vollständigen Vergleich finden Sie in unserem Riester-Entscheidungsratgeber.

Häufig gestellte Fragen

Ist die Riester-Rente steuerfrei?

Nein. Riester-Auszahlungen unterliegen der nachgelagerten Besteuerung : Der Teil, der auf geförderten Beiträgen und Zulagen beruht, zählt in voller Höhe als steuerpflichtiges Einkommen zum persönlichen Steuersatz (§22 Nr. 5 EStG), egal in welchem Jahr die Auszahlung beginnt.

Wie viel Steuer zahle ich auf eine Riester-Rente?

Das hängt vom gesamten zu versteuernden Einkommen des Jahres ab. Der geförderte Teil der Auszahlung wird in voller Höhe zum übrigen Einkommen addiert; bleibt die Summe unter dem Grundfreibetrag von 12.348 € (2026, Einzelveranlagung), fällt keine Einkommensteuer an. Darüber wird progressiv besteuert, beginnend mit einem Eingangssteuersatz von 14%.

Kann ich meine Riester-Rente als Einmalzahlung entnehmen?

Sie können zu Beginn der Auszahlungsphase bis zu 30% des angesparten Kapitals als Einmalzahlung entnehmen; der Rest läuft als monatliche Rente weiter. Die Einmalzahlung ist vollständig im Jahr des Erhalts steuerpflichtig, was einen Teil davon in eine höhere Progressionsstufe schieben kann, als es bei gleichmäßiger Verteilung über die Rente der Fall wäre.

Was passiert steuerlich mit meiner Riester-Rente, wenn ich außerhalb Deutschlands in den Ruhestand gehe?

Die Riester-Förderung ist an die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland geknüpft. Wohnen Sie zu Beginn der Auszahlungsphase außerhalb der EU/des EWR, müssen Zulagen und Steuervorteile als schädliche Verwendung zurückgezahlt werden (§95 EStG); ein Umzug ins Ausland nach Auszahlungsbeginn löst das nicht mehr aus. Das ist unabhängig von der hier beschriebenen regulären Auszahlungsbesteuerung — prüfen Sie konkrete Wohnsitzpläne vorab anhand der aktuellen ZfA-Richtlinien.

Ändert das Startjahr meiner Riester-Auszahlung, wie viel steuerpflichtig ist?

Nein. Auszahlungen aus geförderten Riester-Beiträgen sind unabhängig vom Startjahr zu 100% steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil nach Startjahr (84% bei Beginn 2026) gehört zur gesetzlichen Rente und zur Rürup-/Basisrente, nicht zu Riester.

Fazit

Die Riester-Rente ist beim Einzahlen gefördert und beim Auszahlen versteuert — in voller Höhe, egal in welchem Jahr die Auszahlung beginnt. Ob dabei überhaupt Steuer anfällt, entscheidet nicht die Auszahlung allein, sondern Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen im jeweiligen Jahr gegen den Grundfreibetrag. Bei der 30%-Kapitaloption lohnt sich vorab durchzurechnen, in welches Jahr die Auszahlung fällt und was sonst noch auf dem Steuerbescheid steht.

Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine individuelle Finanz- oder Versicherungsberatung dar. Vergleichen Sie Optionen über lizenzierte Partner (Vergleichsportale) wie Check24 oder Verivox. Alle Angaben ohne Gewähr.