Rürup Basisrente: Steuervorteil für Selbstständige (2026)

Wer 2026 in eine Rürup Basisrente einzahlt, kann als Selbstständiger bis zu 30.826 € vom zu versteuernden Einkommen absetzen – den vollen Betrag, denn seit 2023 zählen 100 % der Beiträge als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 3 EStG). Für eine freiberuflich tätige Person ohne Arbeitgeber und ohne gesetzliche Rentenversicherung ist diese eine Position oft der größte Steuerhebel, der jeden Dezember zur Verfügung steht. Der Haken: Das Geld ist in einer lebenslangen Rente gebunden, kann nicht als Kapital auf einen Schlag ausgezahlt werden und ist weder vererbbar noch verkäuflich oder übertragbar. Dieser Ratgeber erklärt die Rechnung hinter dem Abzug 2026, wie die spätere Auszahlung besteuert wird, welchen Schutz die Basisrente bei Bürgergeld und Insolvenz genießt und für wen sich der Kompromiss tatsächlich eignet.

Was eine Basisrente wirklich ist (und für wen sie gedacht ist)

Die Basisrente – überall Rürup-Rente genannt, nach dem Ökonomen, der sie entworfen hat – ist ein Altersvorsorgeprodukt der „ersten Schicht" (Schicht 1) und steht steuerlich in derselben Kategorie wie die gesetzliche Rentenversicherung und die Versorgungswerke, in die Ärzte, Anwältinnen und Architekten stattdessen einzahlen. Es gibt sie, weil Selbstständige, Freiberufler und viele Gutverdiener in Deutschland keinen Arbeitgeber haben, der die Hälfte des Rentenbeitrags übernimmt, und oft überhaupt keinen gesetzlichen Rentenanspruch aufbauen. Eine Basisrente ist kein Sparkonto, von dem man abheben kann – sie ist ein versicherungsförmiger Vertrag, der von Gesetzes wegen nur als monatliche Rente ausgezahlt werden darf, frühestens ab dem 62. Lebensjahr bei Verträgen, die ab 2012 abgeschlossen wurden.

Sie ist bewusst von der Riester-Rente abgegrenzt, die auf Angestellte mit gesetzlicher Absicherung und staatliche Zulagen für Kinder ausgelegt ist, und von einem reinen ETF-Sparplan, der keinen Abzug bietet, dafür aber volle Verfügbarkeit. Einen Überblick über die gesamte Landschaft der privaten Altersvorsorge in Deutschland gibt der Ratgeber zur privaten Altersvorsorge.

Der Steuerabzug 2026: Wie viel Sie tatsächlich absetzen können

Der Abzug ist auf den Höchstbetrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung gedeckelt – die Beitragsbemessungsgrenze der deutschen Knappschaft, die als Referenzgröße für § 10 Abs. 3 EStG dient, unabhängig davon, ob Sie je im Bergbau gearbeitet haben. Für 2026 liegt die Beitragsbemessungsgrenze der knappschaftlichen Rentenversicherung bei 124.800 € pro Jahr, der Beitragssatz bei 24,7 %. Daraus ergibt sich 124.800 € × 24,7 % = 30.825,60 €, aufgerundet auf 30.826 € für einen Alleinstehenden. Zusammen veranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften erhalten das Doppelte: 61.652 €.

Seit 2023 zählen 100 % der Beiträge bis zu dieser Grenze als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG) – davor war der absetzbare Anteil von 60 % im Jahr 2005 an schrittweise angehoben worden. Ein Detail, das Mitglieder eines Versorgungswerks überrascht: Bestehende Beiträge der ersten Schicht rechnen auf denselben Höchstbetrag an, eine Basisrente stapelt also keine frischen 30.826 € obendrauf – sie teilt sich den Deckel.

Was der Abzug in der Praxis bei verschiedenen Beitragshöhen und Grenzsteuersätzen wert ist:

Jährlicher Rürup-Beitrag	Ungefährer Grenzsteuersatz	Ungefähr gesparte Steuer	Realer Nettoaufwand des Beitrags
5.000 €	30 %	1.500 €	3.500 €
10.000 €	35 %	3.500 €	6.500 €
20.000 €	42 %	8.400 €	11.600 €
30.826 € (Höchstbetrag 2026, allein)	45 %	13.872 €	16.954 €

Diese Werte sind beispielhafte Schätzungen des Sonderausgabenabzugs, keine persönliche Berechnung – Ihre tatsächliche Ersparnis hängt von Ihrer gesamten Steuererklärung, dem Soli und der Kirchensteuerpflicht ab und sollte vor der Festlegung eines Beitrags mit einem Steuerberater bestätigt werden.

Der Kompromiss: Was Sie für den Steuervorteil aufgeben

Klassisch vs. fondsgebunden: die zwei Vertragsformen

Eine Basisrente lässt sich auf zwei Arten aufbauen. Die klassische Variante investiert überwiegend in festverzinsliche Anlagen und garantiert eine Mindestrente, doch dieser garantierte Satz hinkt der Inflation seit Jahren hinterher, was die klassische Form zunehmend unattraktiv macht. Die fondsgebundene Variante investiert stattdessen in Fonds, tauscht die Garantie gegen höheres langfristiges Renditepotenzial und verspricht keine feste Rentenhöhe. Beide Formen tragen dieselbe Verrentungspflicht – die Wahl ändert nur, wie das Kapital angelegt wird, nicht, was bei der Auszahlung geschieht.

Bürgergeld- und Insolvenzschutz

Zwei Schutzmechanismen machen eine Basisrente anders als ein gewöhnliches Wertpapierdepot oder Sparkonto, und beide zählen für Selbstständige mehr, deren Einkommen weniger planbar ist als das einer angestellten Person.

Erstens werden nach § 12 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 SGB II geldwerte Ansprüche zur Altersvorsorge, auf die vor der Rente nicht zugegriffen werden kann, weil der Vertrag dies rechtlich ausschließt, in einem Bürgergeld-Antrag nicht als Vermögen angerechnet – anders als gewöhnliche Ersparnisse, für die nur ein Freibetrag pro Lebensjahr gilt. Da eine Basisrente definitionsgemäß ohne vorzeitigen Zugriff gebunden ist, bleibt das angesparte Kapital in der Regel vollständig aus der Bürgergeld-Vermögensprüfung heraus.

Zweitens gibt § 851c ZPO Basisrentenansprüchen denselben Pfändungsschutz wie Arbeitseinkommen, sofern der Vertrag dieselben Bedingungen erfüllt: eine lebenslange Leistung, keine Verfügungsmöglichkeit, keine Drittbegünstigten außer Hinterbliebenen und keine Kapitaloption. Dieser Schutz gilt innerhalb der gesetzlichen jährlichen Beitragsgrenzen – 6.000 € für die Jahre 18 bis 27 und 7.000 € für die Jahre 28 bis 67 – bis zu einer Obergrenze von 340.000 € über die gesamte Lebenszeit; oberhalb dieser Grenze bleiben 30 % des Überschusses geschützt.

Wie die Auszahlung besteuert wird: der Besteuerungsanteil

Basisrenten werden genauso besteuert wie die gesetzliche Rentenversicherung, nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a EStG. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab, nicht vom Jahr, in dem Sie aus dem Beruf ausscheiden. Für eine Rente mit Beginn 2026 liegt der Besteuerungsanteil bei 84 % – die verbleibenden 16 % werden zum Rentenfreibetrag, der einmalig aus der Bruttorente Ihres ersten vollen Jahres berechnet und als Euro-Betrag lebenslang festgeschrieben wird. Seit dem Wachstumschancengesetz 2024 steigt dieser steuerpflichtige Anteil nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr (statt zuvor 1 Punkt) und erreicht 100 % erst 2058 statt 2040.

Dieses Timing ist der eigentliche Mechanismus hinter dem Steuervorteil: Sie erhalten den Abzug jetzt, zu einem wahrscheinlich höheren Grenzsteuersatz, und zahlen später Steuer auf den größten Teil (nicht die Gesamtheit) der Auszahlung, oft nachdem Sie in einen niedrigeren Tarif gerutscht sind. Es ist eine Verschiebung, keine dauerhafte Befreiung.

Rürup vs. Riester vs. ETF-Sparplan: Wer was nutzen sollte

Keines dieser drei Produkte ersetzt wirklich ein anderes – sie lösen verschiedene Probleme, und der freiberuflich oder selbstständig tätige Leser, für den dieser Ratgeber geschrieben ist, sollte den Vergleich als „welche Schicht meiner Altersvorsorge ist das" verstehen statt als „was ist am besten".

Vehikel	Passt am besten zu	Steuerliche Behandlung beim Einzahlen	Verfügbarkeit
Rürup / Basisrente	Selbstständige und Gutverdiener ohne gesetzliche Absicherung	100 % absetzbar bis 30.826 € (2026, allein)	Keine – gebunden bis 62, nur lebenslange Rente
Riester-Rente	Angestellte mit gesetzlicher Rentenversicherung, vor allem Eltern mit Zulagen	Zulagen plus gedeckelter Sonderausgabenabzug	Eingeschränkt, wenige Entnahmewege
ETF-Sparplan	Alle, die Flexibilität ohne Bindung wollen	Kein Abzug auf Beiträge	Voll verfügbar – jederzeit verkäuflich

Eine Riester-Rente passt in der Regel zu Angestellten, die bereits gesetzlich abgesichert sind und die staatlichen Zuschüsse wollen – ein anderer Ausgangspunkt als bei einem Freiberufler ganz ohne gesetzliche Rente, wie im Ratgeber dazu, was mit Ihrer gesetzlichen Rente als Expat passiert, beschrieben. Ein ETF-Sparplan gibt den Abzug zugunsten voller Kontrolle über das Geld auf, was zählt, solange noch ein Notgroschen aufgebaut wird. Und weil Basisrenten-Entscheidungen oft in dasselbe Planungsgespräch fallen wie die Krankenabsicherung von Selbstständigen, lohnt der Blick in den Entscheidungsrahmen gesetzlich oder privat parallel zu diesem Text.

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Für wen sie passt und für wen nicht

Eine Basisrente passt in der Regel zu Selbstständigen und Freiberuflern ohne gesetzliche Absicherung, mit derzeit hohen Grenzsteuersätzen und genug Einkommensstabilität, dass es ein vertretbarer Kompromiss ist, Geld für Jahrzehnte wegzuschließen. Sie passt auch zu Mitgliedern eines Versorgungswerks – Ärztinnen, Anwälten, Architekten – mit Luft unter dem geteilten Höchstbetrag, die ihre Vorsorge der ersten Schicht aufstocken möchten.

Sie passt in der Regel nicht zu Geringverdienern mit wenig Steuer zum Absetzen, zu Menschen, die das Kapital für einen betrieblichen Notfall, eine Anzahlung fürs Eigenheim oder einen beruflichen Neustart brauchen könnten, oder zu allen, die Flexibilität schlicht höher gewichten als einen Abzug. Der verbreitete Ansatz unter Planern, die Selbstständige begleiten, ist es, zuerst eine Notreserve aufzubauen und erst dann wirklich freie Mittel in eine Basisrente zu lenken, sobald die Höchstbetrags-Rechnung für das Steuerjahr feststeht.

Häufige Fragen

Was ist die Rürup-Rente (Basisrente) in Deutschland?

Sie ist ein steuerbegünstigter Altersvorsorgevertrag der ersten Schicht, vor allem für Selbstständige, Freiberufler und Gutverdiener ohne gesetzliche Absicherung. Die Beiträge sind vom zu versteuernden Einkommen absetzbar, und das angesparte Kapital kann nur als lebenslange monatliche Rente ab Rentenalter ausgezahlt werden.

Wie viel meines Rürup-Beitrags kann ich 2026 von der Steuer absetzen?

Bis zu 30.826 € für Alleinstehende und 61.652 € für zusammen veranlagte Ehepaare, zu 100 % absetzbar, auf Basis der Beitragsbemessungsgrenze 2026 der knappschaftlichen Rentenversicherung. Bestehende Beiträge zur gesetzlichen Rente oder zu einem Versorgungswerk rechnen auf denselben Höchstbetrag an.

Kann ich mein Basisrenten-Kapital als Einmalbetrag zurückbekommen?

Nein. § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe b EStG verlangt, dass der Vertrag nur als lebenslange monatliche Rente auszahlt – ohne Kapitaloption, ohne vorzeitige Auszahlung und ohne Möglichkeit, den Vertrag zu verkaufen, zu übertragen oder zu beleihen.

Ist eine Rürup Basisrente geschützt, wenn ich Bürgergeld beziehen muss oder insolvent werde?

In der Regel ja, innerhalb von Grenzen. Nach § 12 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 SGB II bleibt das gebundene Kapital üblicherweise aus der Bürgergeld-Vermögensprüfung heraus, und § 851c ZPO gibt ihm einen Pfändungsschutz ähnlich dem von Arbeitseinkommen, bis zu den gesetzlichen jährlichen Beitragsgrenzen und einer Obergrenze von 340.000 € über die Lebenszeit.

Wie wird meine Basisrente im Ruhestand besteuert?

Genauso wie die gesetzliche Rente, nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a EStG. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab – 84 % für eine Rente mit Beginn 2026 – wobei der verbleibende Anteil zu einem festen, lebenslang steuerfreien Rentenfreibetrag wird.

Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen und keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung. Höchstbeträge, Beitragsbemessungsgrenzen, Besteuerungsanteile und Pfändungsschutzgrenzen ändern sich jährlich und hängen von den individuellen Umständen ab; die obigen Zahlen sind beispielhaft und haben den Stand Mitte 2026, sie sind keine persönliche Steuerberechnung. Vergleichen Sie aktuelle Basisrenten-Anbieter über einen lizenzierten Partner (Vergleichsportal) wie Tarifcheck, bevor Sie entscheiden. Alle Angaben ohne Gewähr.